Приложение 2
к Порядку осуществления финансовым
управлением администрации городского округа
«Город Йошкар-Ола» полномочий по внутреннему 
муниципальному финансовому контролю

УТВЕРЖДАЮ:
Начальник финансового управления администрации городского округа «Город Йошкар-Ола»
______________________________
(подпись, Ф.И.О.)
Программа
проведения ревизии (проверки)
_____________________________________________
(наименование  организации)
за _______ год.

1.	Получение общих сведений:

- деятельность организации в соответствии с учредительными документами.
- регистрационные данные: сведения о регистрации, постановке на учет в налоговом органе, идентификационный номер, юридический адрес, телефон.

2.	Ревизия использования бюджетных средств  и (или) субсидий из бюджета:

- проверить использование бюджетных средств и (или) субсидий из бюджета городского округа «Город Йошкар-Ола» в соответствии с бюджетными ассигнованиями; 
-	 проанализировать отчетность по исполнению бюджета  и (или) плана финансово-хозяйственной деятельности  учреждения (организации) в целом и отчет о выполнении муниципального задания; при наличии отклонений от утвержденных бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, плановых назначений установить по каким причинам они допущены.
- расходование средств на цели, муниципальным заданием (проведение банкетов, юбилеев, вечеров, оплата концертов, взносы в уставные фонды коммерческих структур, на депозитные счета банков, оказание финансовой помощи сторонним организациям и др.). 
- проверить обоснованность  фактически произведенных расходов. 

3.	Ревизия расходования средств на заработную плату:

- наличие утвержденных штатных расписаний, сравнить штатную численность по плану и фактически, вакансии, содержание сверхштатных единиц. Правильность планирования фонда заработной платы в соответствии со штатными расписаниями и тарификационными списками.
- правильность установления тарифных ставок и должностных окладов работникам и выплаты надбавок к заработной плате в соответствии с действующим законодательством РФ. Соответствие внутренних документов, которыми руководствуются в организации, действующим законодательным и нормативным правовым актам.
- правильность расходования средств на премирование и оказание материальной помощи. Источники и правовые основания выплат.
- правильность начисления и выплаты заработной платы в соответствии с табелями учета использования рабочего времени, приказами руководителя.

- наличие фактов незаконных доплат к заработной плате штатным работникам за выполнение работ, входящих в круг их обязанностей, за совместительство, совмещение, замещение отсутствующих работников, расширение зоны обслуживания.
- правильность начисления и выплаты заработной платы сторонним лицам, подтверждена ли их работа соответствующими документами, нет ли случаев выплаты сумм по фиктивным трудовым соглашениям (договорам) и другим первичным документам.
- проанализировать и сравнить начисление зарплаты по расчетно-платежным ведомостям, кассовые расходы и фактически расходы на заработную плату.
- правильность исчисления среднего заработка для оплаты отпусков. Наличие фактов замены отпуска денежной компенсацией. Наличие и выплата заработной платы при досрочном отзыве работника из отпуска.

4.	Ревизия расчетов с подотчетными лицами:

- соблюдение порядка командирования и правильность возмещения командировочных расходов. 
- наличие случаев двойной оплаты командировочных расходов при направлении работников вышестоящей организацией на семинары, курсы повышения квалификации. Правильность определения сроков командировки в соответствии с приложенными проездными документами или путевой документацией, цель командировки. Имеют ли место факты оплаты проезда на внутригородском транспорте, без подтверждающих документов, выплаты суточных за 1 день нахождения в командировке.
- соблюдение порядка выдачи авансов под отчет, не допускались ли случаи выдачи авансов лицам, не работающим в организации, повторных авансов без представления отчета об израсходованных ранее полученных подотчетных сумм, своевременность представления подотчетными лицами авансовых отчетов, соблюдение сроков возврата остатка неиспользованного аванса. Не значатся ли длительное время за отдельными работниками крупные суммы авансов, имеются ли у подотчетных лиц оправдательные документы на их расходование.
- проверка авансовых отчетов в части законности и достоверности произведенных расходов, правильности оформления приложенных оправдательных документов, наличие кассовых и товарных чеков. Проверить полноту оприходования приобретенных товарно-материальных ценностей.
- проверка достоверности задолженности по авансам, наличие фактов погашения дебиторской задолженности за счет кредиторской.

5.	 Ревизия учета нефинансовых активов:

- проверка условий сохранности материальных запасов. Состояние инвентарного, аналитического и складского учета нефинансовых активов. Наличие договоров о полной материальной ответственности.
- правильность оформления документов по приходу и списанию (выбытию) нефинансовых активов. Законность списания пришедших в негодность основных средств, безвозмездной передачи их другим учреждениям (организациям) или реализации. Полнота и своевременность оприходования приобретенных активов. Имели ли место факты реализации нефинансовых активов по заниженным ценам и без оформления этих операций по учету; приобретения излишнего и ненужного оборудования, дорогих автомобилей, мебели.
- проверка состояния учета вложений в нефинансовые активы, правильности формирования фактических затрат в объекты нефинансовых активов.
-	 проверка использования имущества в соответствии с целями своей деятельности, назначением имущества. 
-	 своевременность и правильность проведения инвентаризаций, принятие мер по их  результатам, обоснованность списания недостач.
- соблюдение порядка начисления и учета амортизации основных средств в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002г. № 1.

6.	Ревизия  расчетов с поставщиками и подрядчиками:

- правильность отражения задолженности на балансовых счетах. Целесообразность и обоснование заключения контрактов, договоров на товары, работы и услуги. Заключение договоров на оказание коммунальных услуг (указание стоимости договора, разделение на бюджетную и внебюджетную часть).
- наличие фактов перечисления средств по бестоварным счетам без отражения дебиторской задолженности в отчетности; расчетов за коммунальные услуги без акцепта потребителя; фактов погашения дебиторской задолженности за счет кредиторской.
- достоверность и законность расчетно-платежных операций, связанных с образованием задолженности. Анализ задолженности по срокам. Эффективность мер, применяемых к взысканию и погашению задолженности. Своевременность проведения сверки расчетов. По фактам, вызывающим сомнение в достоверности бухгалтерского учета, организовать встречные проверки в соответствующих организациях.

7.	Ревизия внебюджетных средств:

- источники образования внебюджетных средств. 
- ведение раздельного учета по каждому виду доходов. Правильность расходования внебюджетных средств. Обоснованность фактически произведенных расходов. Использование средств  бюджета городского округа «Город Йошкар-Ола» на расходы по внебюджетной деятельности. 

8.	Ревизия кассовых операций:

- проведение инвентаризации денежных средств в кассе, установление и соблюдение лимита остатка наличных денег в кассе, своевременное и полное оприходование денежных средств по кассе.
- обеспечение сохранности денежных средств. 
- проверка достоверности и законности кассовых операций.
- соблюдение порядка правильности и полноты оформления кассовых документов. Правильность ведения кассовой книги, соответствие данных расходных и приходных кассовых ордеров записям в кассовой книге, заполнение всех реквизитов в первичных документах, подписи ответственных лиц, расписка в получении денег.
- использование денежной наличности по целевому назначению.

9.	Бухгалтерский учет и отчетность:

- состояние бухгалтерского учета в соответствии с требованиями действующих Инструкций по бюджетному учету, утвержденных приказами Министерства Финансов Российской Федерации и закона «О бухгалтерском учете». Правильность оформления первичных документов, журналов операций. Соответствие данных синтетического учета аналитическому учету, а также балансу и другим отчетным формам.
- достоверность и качество отчетности. Условия сохранности бухгалтерских документов.

Начальник контрольно-ревизионного
отдела финуправления             			          	                 ____________________
(подпись, Ф.И.О.)